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Das ändert sich durch die Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer: Das Buch bietet rechtssichere Fakten und klare Erläuterungen für informiertes Entscheiden beim Übertragen und Vererben von Unternehmen.

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Die Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer hat erhebliche Neuerungen in der Besteuerung der Unternehmensnachfolge gebracht. In diesem Buch erklären zwei Expertinnen, wie die Besteuerung nach der Reform abläuft und welche Gestaltungen möglich sind, um die Steuerlast zu senken. Das Buch vergleicht die alten und die neuen gesetzlichen Vorschriften für das Vererben und Übertragen von Unternehmen und stellt das nun gültige Gesamtsystem der Unternehmensbesteuerung dar. Es gibt klare Erläuterungen und Handlungsempfehlungen für sichere Entscheidungen, mit denen Sie Steuern sparen.

Inha lt e:

Die Neuregelungen in der Übersicht: Verschonungskonzept, Vorabschlag für qualifizierte (Familien-)Unternehmen, 90-Prozent-Grenze, Lohnsummenregelung etc.
Gesamtsystem der Besteuerung: begünstigtes Vermögen und Verwaltungsvermögenstest
Bewertung von Betriebsvermögen
Mit Checklisten, Musterformulierungen, Musterberechnungen und umfangreichen Beispielen

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Einführung

Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 17.12.2014 - 1B VL 21 / 12
Das ist laut BVerfG verfassungswidrig
Gang des Gesetzgebungsverfahrens
Überblick über die Neuregelungen - die fünf Module
Das aktuelle Gesamtsystem der Besteuerung von Betriebsvermögen

begünstigtes Vermögen/Verwaltungsvermögenstest
Sonderfall: Beteiligungsbewertung (
13 b Abs. 9 ErbStG)
Verfahrensrechtliche Besonderheiten: Gesonderte Feststellungen (
13 Buchst. b Abs. 10 ErbStG)
Bewertungsvorababschlag für (Familien-) unternehmen

Begünstigte Unternehmen
Entnahme- bzw. Ausschüttungsbeschränkungen
Verfügungsbeschränkung
Abfindungsbeschränkung
Rechtfertigung der Sonderbehandlung
Kritische Anmerkungen
Verschonungsabschlag

Regelverschonung
Abweichende Regelungen für die Optionsverschonung (
13 Buchst. a Abs. 10 ErbStG)
Erwerber über 26.000.000 €

Abschmelzung
13 Buchst. c ErbStG
Verschonungsbedarfsprüfung/Erlass (
28 Buchst. a ErbStG)
Stundungsregelung

Muster

Checkliste zur Ermittlung des Verwaltungsvermögens
13 b Abs. 4 ErbStG
Checkliste zur Ermittlung der abzugsfähigen Schulden
Berechnungsschemata
Verbundvermögensaufstellung
Musterformulierungen Gesellschaftsvertrag Familienunternehmen zur Erlangung des Vorabbabschlags
Bindung der Gesellschafter untereinander
Regelungen im Vertrag über eine Beteiligungsübertragung hinsichtlich der Beibehaltung der gesellschaftsvertraglichen Beschränkungen in
13 Buchst. a Abs. 9 ErbStG
Glossar

Materialien

Synopse
BT-DRS 18/5923 vom 07.09.2015
BR-DRS 353/15 Beschluss vom 25.09.2015
BT-DRS 18/8911 vom 22.06.2016
BR-DRS 344/16 vom 30.06.2016
BT-DRS 18/9690 vom 22.09.2016
Stichwortverzeichnis

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Haas, Ingeborg
Dr. Ingeborg Haas ist Rechtsanwältin und Fachanwältin für Steuerrecht. Sie berät und vertritt Unternehmen und Privatpersonen auf dem Gebiet der Steuergestaltung. Zusätzlich ist sie Fachautorin und hält bundesweit Seminare und Vorträge.

Müller, Julia Maria
Julia Maria Müller ist als Steuerberaterin in einer Wirtschaftsprüfungs-und Steuerberatungskanzlei tätig. Der Schwerpunkt der Tätigkeit liegt in der Beratung von Familienunternehmen und Planung von Unternehmensnachfolgen.

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