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In diesem Buch erfahren Sie, wie Sie den Jahresabschluss korrekt erstellen und Schritt für Schritt zu einer vorteilhaften Steuererklärung kommen. Der Autor zeigt anhand von zahlreichen Praxisbeispielen, wie die einzelnen Bestandteile des Jahresabschlusses aussehen, stellt Ihnen die wichtigsten Steuerformulare vor und erläutert diese für unterschiedliche Vereinstypen. Er erklärt anschaulich, worauf Sie achten müssen, um unangenehme Überraschungen bei der Überprüfung durch das Finanzamt zu vermeiden.

Inhalte:

Grundlagen der Buchführung und Kontenplan
Umsatzsteuer im Vereinsbereich
Zuordnung von Vereinsvermögen
Mittelverwendung im Verein
Der Jahresabschluss in Form der Einnahmen-Überschussrechnung oder als Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung
Steuerformulare vereinsspezifisch erläutert
Kassenprüfung im Verein
Arbeitshilfen online:

Mustervorlagen und -formulare
Checklisten

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Vorbemerkung

Rechtliche Grundlagen

Satzung und Ordnungen des Vereins
Grundsatze der Buchführung
Rechenschaft gegenüber der Mitgliederversammlung
Das Nebenzweckprivileg eingetragener Vereine
Insolvenzrecht für Vereine
Bereiche des gemeinnützigen Vereins

Ideeller Bereich
Vermögensverwaltung
Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
Zweckbetriebe
Vereinsaktivitäten
Gemeinnützigkeitsrecht und Vereinsgeschäftsführung

Aufgaben der Geschäftsführung des Vereins
Das Prinzip der Selbstlosigkeit im Vereinsrecht
Unmittelbare Zweckverwirklichung des Vereins
Das Gebot der Ausschließlichkeit
Gewährung von Annehmlichkeiten für Vereinsmitglieder
Gesellige Veranstaltungen im Verein
Veranstaltungen zur Mittelbeschaffung
Durchführung einer Lotterie oder Ausspielung
Umsatzsteuer im Vereinsbereich

Abgrenzung des nichtunternehmerischen vom unternehmerischen Bereich
Zuschüsse, Anzahlungen
Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (EU-Recht)
Der Verein als Kleinunternehmer
Steuerfreie Umsatze
Steuerpflicht aus Vertragen besonderer Art
Umsatzsteuersatze
Umsatzbesteuerung von Reisen
Überlassung von Sportanlagen
Kooperation mit einer anderen gemeinnützigen Organisation
Vorsteuern
Umsatzsteuerpflicht beim Verkauf von Anlagevermögen
Betriebsvorrichtungen in der Umsatzsteuer
Vorsteuerpauschalierung
Erstellung von Rechnungen mit Umsatzsteuer
Grundlagen der Buchführung und Kontenplan

Aufbau eines Kontenplans
Berücksichtigung von gemischten Aufwendungen
Methoden der Kostenzuordnung
Vereinsvermögen

Anlagevermögen
Zuordnung von Anlagevermögen
Abschreibungen
Hallenbauvereine ‒ Zwischenvermietungen
Finanzierung, Zuordnung und Nutzungsänderung beim Anlagevermögen
Verpachtung eines bisher selbst betriebenen steuerpflichtigen Betriebs
Ausgliederung eines Teilbetriebs
Vermietung von Vereinsanlagen
Vereinszweck und Tätigkeiten ‒ Beispiele

Sponsoring
Fördervereine
Wohlfahrt, Soziales
Jugendforderung
Sport
Bildung
Kultur
Untergliederung von Vereinen

Finanzielle Verwaltung der Untergliederungen
Sonderkassen einzelner Sparten oder Gruppen
Abrechnung einer Sportveranstaltung
Zahlen der Untergliederungen einbinden und auswerten
Vollständigkeitserklärung der Vereinsabteilungen
Festgemeinschaft, Spielgemeinschaft und Kooperationen

Umsatzsteuer bei Kooperationen
Beispiel: Abrechnung einer Sportveranstaltung
Auswirkungen der Abrechnung bei den Vereinen
Einnahmen aus Spenden

Geldspenden
Aufwandsspenden
Buchen von Verrechnungen
Sachspenden
Aufzeichnungspflichten für Spenden
Sammelbestätigungen
Rücklagen ‒ Mittelverwendung im Verein

Nachweis der zeitnahen Mittelverwendung
Bildung von Rücklagen
Funktion einer Betriebsmittelrucklage
Zweckgebundene Rücklagen
Rücklage im unternehmerischen Bereich
Rücklage in der Vermögensverwaltung
Wiederbeschaffungsrücklage
Freie Rücklagen
Kapitalbeteiligungsrücklage
Darstellung von Rücklagen im Jahresabschluss
Der Jahresabschluss im Verein

Einnahmen-Überschussrechnung
Bilanz
Gewinn- und Verlustrechnung
Darstellung der Entwicklung des Anlagevermögens (Komponenten-AfA)
Darstellung des Anlagenspiegels des beweglichen Anlagevermögens
Rechenschaftsbericht und Erläuterungen zur Rechnungslegung

Darstellung der Entwicklung der Mitgliederzahlen
Darstellung der Hohe und Entwicklung der Ruckstellungen
Der Rucklagenspiegel im Jahresbericht
Darstellung der Nachweise und Berechnungen zum Gemeinnützigkeitsrecht
Rechenschaftsbericht des Vorstands
Bestandsverzeichnis zum Anlagevermögen
Aufstellung und Darstellung des Haushaltsplans (Etat)
Steuererklärungen im Verein

Jahreserklärungen für gemeinnützige Vereine
Abgabenordnung ‒ die Grundlage des Steuerrechts
ELSTER ‒ Elektronische Steuererklärungen
Körperschaftsteuererklärung ohne wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb
Freistellungsbescheid und Feststellung der Gemeinnützigk

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