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Gerade wenn es um Geschenke, Einladungen zum Geschäftsessen oder die Kosten von Betriebsveranstaltungen geht, ist das Steuerrecht komplex. Dieses Buch zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Aufwendungen dafür richtig bewerten und buchen. Der Autor unterstützt Sie bei der korrekten Erfassung und Einordnung der Ausgaben. So können Sie steuerliche Spielräume nutzen und Fallstricke vermeiden.

Inhalte:

Begriffsklärung: So sind Geschenke, Bewirtungen und Betriebsveranstaltungen steuerrechtlich definiert
Klare, verständliche Buchungs- und Bewertungsregeln bewahren Sie vor teuren Fehlern
Das müssen Sie bei Fortbildungskosten beachten
Umsatzsteuer korrekt abrechnen: Rechnungsangaben, Eigenbelege etc.
Neu in der 2. Auflage: alle wichtigen Änderungen zu Pauschalierungswahlrechten, Verpflegungspauschalen, steuerfreiem Arbeitgeberzuschuss, rückwirkendem Abzug der Fortbildungskosten u.v.m.
Arbeitshilfen online:

Checklisten und Formulare
Tabellen und Übersichten
Gesetze, Richtlinien und BMF-Schreiben

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Vorwort

Betriebsausgaben oder nicht abzugsfähige Kosten?

Können Betriebsausgaben unangemessen sein?
Allgemeine Grundsätze für die Aufteilung gemischter Aufwendungen
Aufteilung gemischter Aufwendungen
Aufwendungen, die auch betrieblich veranlasst sind
Höhe der Aufwendungen, die nicht abziehbar sind
Gemischte Aufwendungen, die nicht aufteilbar sind
Geschenke an Arbeitnehmer und Geschäftspartner

Gemischte Schenkungen
Einordnung nach Empfänger und Wahl der pauschalen Besteuerung
Grundsätze der BFH-Rechtsprechung
Wann handelt es sich um Geschenke?
Empfänger eines Geschenks
Geschenke an Arbeitnehmer
Geschenke an Nichtarbeitnehmer
Besondere Aufzeichnungspflichten
Übersicht über die Konten in den Kontenrahmen SKR 03 und SKR 04
Formular: Erforderliche Angaben bei Geschenken

Bewirtungskosten - Umfang des steuerlichen Abzugs

Abgrenzung zwischen privatem und betrieblichem Anlass
Trennung von geschäftlichen und betrieblichen Bewirtungskosten
Zu 100 Prozent abziehbare Bewirtungskosten
Geschäftliche Bewirtungskosten - zu 70 Prozent abziehbar
Nachweis der Bewirtungskosten
Aufzeichnungspflichten
Besonderheiten bei der Umsatzsteuer und beim Vorsteuerabzug
Muster einer Bewirtungsrechnung
Bewirtung und Verpflegungskosten bei Arbeitnehmergeschäftsreisen

Gestellung von Mahlzeiten durch den Arbeitgeber
Unentgeltliche oder teilentgeltliche Verpflegung ohne Auswärtstätigkeit
Unentgeltliche oder teilentgeltliche Verpflegung bei Geschäftsreisen
Kürzung der Verpflegungspauschale wegen der Gestellung von Mahlzeiten
Die Erstattung liegt im Ermessen des Arbeitgebers
Verpflegung bei gemischten Reisen und Veranstaltungen
Verpflegungskosten bei Geschäftsreisen ins Ausland
Einzelfälle aus der Rechtsprechung zu den Reisekosten

Betriebsveranstaltungen

Rechtslage seit dem 01.01.2015
Betriebsveranstaltung für alle Arbeitnehmer
Wie die 110-Euro-Grenze seit dem 01.01.2015 ermittelt wird
Aufteilung der Kosten bei gemischten Veranstaltungen
Pauschale Versteuerung mit 25 Prozent
Aufwendungen, die auf den Unternehmer und seine Gäste entfallen
Worauf bei der Umsatzsteuer zu achten ist
Fortbildungsveranstaltungen - einheitlich oder geteilt?

Aufteilung in einen beruflichen und privaten Anteil
Auslandsgruppenreise: Betriebsausgabe oder Werbungskosten?
Sprachkurse im Ausland

Fortbildungskosten oder Ausbildungskosten?

Erforderliche Abgrenzung zwischen Aus- und Fortbildung
Erstausbildungskosten sind Berufsausbildungskosten
Wann Ausbildungskosten als Fortbildungskosten voll abziehbar sind
Abgeschlossene Berufsausbildung: Beispiele zur Abgrenzung
Rückwirkender Betriebsausgaben- oder Werbungskostenabzug
Übersichten und Checklisten

Übersicht steuerfreier Reisekostenersatz
Reisekostenpauschalen im Inland
Auslandsreisepauschalen
Betriebsveranstaltungen

Stichwortverzeichnis

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Krudewig, Wilhelm
Dipl.-Finanzwirt Wilhelm Krudewig ist Steuerberater und Autor umfangreicher Veröffentlichungen auf dem Gebiet des Steuerrechts.

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