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Praxisnah und aktuell
Die erforderliche elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen unter Berücksichtigung der komplexen Taxonomie stellt hohe Anforderungen an die Unternehmen und die Berater. Das Werk legt ausführlich und kompetent dar, worauf zu achten ist und welche Pflichtfelder auszufüllen sind. Grundlage für die Neuauflage des Ratgebers ist die Taxonomie in der Version 6.2., die mit BMF-Schreiben vom 6.6.2018 veröffentlicht worden ist und grundsätzlich für Wirtschaftsjahre anwendbar ist, die nach dem 31.12.2018 beginnen.

In die aktuelle Version wurde ein neuer Berichtsteil "steuerlicher Betriebsvermögensvergleich" bei allen Taxonomiearten eingefügt. Der Aufbau basiert auf dem Gewinnermittlungsgrundsatz des
4 Abs. 1 EStG. Daneben wurden aufgrund des BMF-Schreibens "E-Bilanz; Übermittlungspflicht in Fällen atypisch stiller Gesellschaften gemäß
5b EStG" vom 24.11.2017 neue Positionen zum Umfang der atypisch stillen Beteiligung aufgenommen.

Darüber hinaus sind aufgrund des DRS 24 neue Positionen zu immateriellen Vermögensgegenständen im Konzernabschluss eingefügt worden und es wurden im Bereich "Steuerliche Gewinnermittlung" neue Positionen für die Themen Sanierungsgewinne, Aufwandskorrektur, Sonderbetriebsausgabenabzug und Lizenzschranke aufgenommen.

Das Werk ist bilanzpostenorientiert aufgebaut. Die jeweiligen Auszüge aus der Taxonomie sind den Bilanzposten vorangestellt. Somit ist eine strukturierte und schnelle Orientierung möglich.

Die inhaltlichen Schwerpunkte

- Positionsweise Kommentierung der Kerntaxonomie
- Grundlagen der steuerlichen Taxonomie
- Erstellung der E-Bilanz
- Technische Rahmenbedingungen
- Auswertungsmöglichkeiten der Finanzverwaltung
- Abdruck aller Positionen von GCD- und GAAP-Modul nebst den für die Implementierung relevanten Feldern

Außerdem enthalten

- Praxishinweise
- Beispiele

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Vorwort

Inhaltsverzeichnis

Literaturverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

A. Einführung und gesetzlicher Rahmen

B. Technische Rahmenbedingungen – XBRL und ERiC

C. Organisatorische Umsetzung

D. Grundlagen der steuerlichen Taxonomie

E. Änderungshinweise zur Taxonomie 6.2

F. Stammdaten (GCD-Modul)

G. Inhalte des Rechnungslegungsmoduls (GAAP) – Bilanz und GuV

H. Inhalte des Rechnungslegungsmoduls (GAAP) – sonstige Berichtsteile

I. Inhalte des Rechnungslegungsmoduls (GAAP) – Besonderheiten bei Personengesellschaften

J. Inhalte des Rechnungslegungsmoduls (GAAP) – Besonderheiten der MicroBilGSicht

K. Ziele und Möglichkeiten der Finanzverwaltung

L. Ziele und Chancen der Unternehmen

Materialien

I. Steuergesetze und Verordnungen

II. Wirtschaftsgesetze

III. BMF-Schreiben

IV. Gesetzesbegründung Steuerbürokratieabbaugesetz

V. GCD-Modul

VI. GAAP-Modul

Stichwortverzeichnis

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Deloitte, Deloitte
Die Autoren sind von Deloitte, einem der weltweit führenden Prüfungs- und Beratungsunternehmen, und betreuen mittelständische Unternehmen, die an der Pilotphase teilgenommen haben. Daraus gewonnene Erfahrungen werden in wertvollen Praxistipps dargestellt.

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