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Vor dem Hintergrund verstärkter Prüfungstätigkeit von Seiten der Finanzverwaltung ist das Buch optimal geeignet für Verbandsgeschäftsführer sowie für Rechtsanwälte und Steuerberater, die Berufs- und Wirtschaftsverbände betreuen.

Inhalte:

Umfassende Darstellung aller gesellschafts- und steuerrechtlichen Fragestellungen im Verbandsrecht.
Gestaltungsempfehlungen zur Organisation des Verbandes und zur Besteuerung der Verbandstätigkeit.
Steuerliche Auswirkungen von Änderungen in der Verbandsstruktur.
Beendigung des Verbandes durch Auflösung, Insolvenz, Entziehung der Rechtsfähigkeit.
Arbeitshilfen online:

Mustertexte (z. B. Gründungsprotokoll, Satzung).
Amtliche Formulare (z. B. Erklärung zur Körperschaftsteuerpflicht von Berufsverbänden, Antrag auf Ausstellung einer NV-Bescheinigung).

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´Inhalt

Vorwort

Abkürzungsverzeichnis

Literaturverzeichnis

A Einführung
1 Begriff des Berufsverbands
2 Abgrenzung zu Berufsvertretungen
3 Aufgaben
4 Steuerliche Behandlung

B Gründung

1 Rechtsform

2 Zivilrechtliche Grundlagen
2.1 Abgrenzung rechtsfähiger/nichtrechtsfähiger Verein
2.2 Abgrenzung Idealverein/wirtschaftlicher Verein
2.3 Gründungsakt
2.4 Satzung
2.5 Vereinsordnung und Geschäftsordnung
2.6 Dachverband und Gesamtverein

3 Steuerliche Besonderheiten
3.1 Zweckrichtung des Verbands
3.2 Wechsel in die und aus der Steuerbefreiung

C Organisation des Verbands

1 Mitgliedschaft
1.1 Erwerb der Mitgliedschaft
1.2 Rechte der Mitglieder
1.3 Pflichten der Mitglieder
1.4 Beendigung der Mitgliedschaft

2 Organe
2.1 Mitgliederversammlung
2.2 Vorstand
2.3 Sonstige Organe

3 Haftung
3.1 Haftung des Verbands
3.2 Persönliche Haftung von Organmitgliedern
3.3 Haftung der Vereinsmitglieder

D Besteuerung der Verbandstätigkeit

1 Allgemeines

2 Steuersubjekt
2.1 Hauptverein
2.2 Regionale Untergliederungen
2.3 Tochtergesellschaften

3 (Ertrag-)Steuerliche Sphären des Verbands - ein Überblick
3.1 Ideeller Bereich
3.2 Vermögensverwaltung
3.3 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

4 Umsatzsteuer
4.1 Berufsverband als Unternehmer
4.2 Umsatzsteuerbare Leistungen
4.3 Umsatzsteuerpflicht bzw. -befreiung
4.4 Bemessungsgrundlage sowie Berechnung
4.5 Vorsteuerabzug
4.6 Kleinunternehmer
4.7 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers

5 ABC der steuerlichen Einordnung ausgewählter Bereiche
5.1 Aus- und Fortbildung
5.2 Bürogemeinschaft von Berufsverbänden
5.3 Geschäftsstelle
5.4 Lobbytätigkeiten
5.5 Mitgliedsbeiträge
5.6 Nutzung von Kapitalvermögen
5.7 Personal-/Sachmittelgestellung
5.8 Rechtsschutz/-beratung
5.9 Sponsoring
5.10 (Sonder-) Umlagen
5.11 Verbandsgremien
5.12 Verbandszeitschrift
5.13 Vermietung und Verpachtung
5.14 Zuschüsse
5.15 Sonstige Betätigungen

6 Sonderregelung für Parteispenden

7 Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen
7.1 Ideeller Bereich/Vermögensverwaltung
7.2 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
7.3 Zuordnung von Einnahmen/Ausgaben

8 Fiktive Ausschüttung in den ideellen Bereich - Kapitalertragsteuer
8.1 Persönlicher Anwendungsbereich
8.2 Umfang der Kapitaleinkünfte
8.3 Entstehung und Durchführung der Besteuerung

9 Steuerveranlagung

E Exkurs: Abgrenzung zu gemeinnützigen Vereinen

F Rechnungslegung

1 Gesetzliche Vorgaben
1.1 Vereinsrecht
1.2 Handelsrecht
1.3 Steuerrecht

2 Zwecke der Rechnungslegung

3 Form und Inhalt der Rechnungslegung
3.1 Einnahmen-/Ausgabenrechnung mit Vermögensrechnung
3.2 Jahresabschluss

4 Offenlegung

G Satzungsänderung und Änderungen in der Verbandsstruktur

1 Satzungsänderung
1.1 Zuständigkeit
1.2 Beschlussfassung
1.3 Eintragung im Vereinsregister

2 Ausgründung von Verbandsaktivitäten
2.1 Einsatz von Service-Gesellschaften
2.2 Zivilrechtliche Grundlagen
2.3 Steuerliche Auswirkungen der Ausgründung
2.4 Besteuerung nach der Ausgründung
2.5 Betriebsaufspaltung
2.6 Leistungen zwischen Verband und Service-Gesellschaft

3 Verschmelzung
3.1 Gründe für eine Verschmelzung
3.2 Zivilrechtliche Grundlagen
3.3 Umwandlungssteuerrecht
3.4 Grunderwerbsteuer
3.5 Umsatzsteuer

4 Spaltung

5 Formwechsel

H Beendigung eines Verbands

1 Auflösung
1.1 Beschluss der Mitgliederversammlung
1.2 Auflösung gemäß Satzung
1.3 Wegfall sämtlicher Mitglieder

2 Insolvenz

3 Verlust der Rechtsfähigkeit
3.1 Verzicht
3.2 Entziehung der Rechtsfähigkeit

4 Registeranmeldung bzw. -eintragung

5 Liquidation

6 Besteuerung
6.1 Inanspruchnahme der steuerlichen Begünstigungen
6.2 Steuerveranlagung

I Steuerliche Außenprüfung

1 Begriff und Zweck

2 Erscheinungsformen
2.1 Allgemeine Außenprüfung
2.2 Besondere Außenprüfungen

3 Prüfungsablauf

J Anlagen

1 Muster
1.1 Gründungsprotokoll
1.2 Satzung
1.3 Reg

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