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Von AfA bis Zweckbetrieb - alles, was Sie für die Vereinsbuchführung wissen müssen

Wie unterscheidet sich die Vermietung von Sportanlagen an Mitglieder von der an Nichtmitglieder? Wann muss ein gemeinnütziger Verein Steuern zahlen? Wer ehrenamtlich im Verein tätig ist, weiß, dass die Buchführung für Laien ganz schön kompliziert sein kann. Und Schatzmeister oder Kassenwarte sind eben meist keine Profis. Leicht verständlich und anhand vieler Beispiele bringt Barbara Kern Licht ins Dunkel. Sie vermittelt Ihnen das Grundlagenwerkzeug und begleitet Sie dann in die Praxis der Vereinsbuchführung. Sie erfahren alles über die Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben und das besondere Steuerrecht für Vereine. So bleiben GoB, KSt, ErbSt, SchenkSt, GrdSt, USt und GewErtSt für Sie kein Buch mit sieben Siegeln. Damit sind Sie bestens für die Erstellung des Jahresabschlusses sowie der Rechenschaftsberichte für die Mitgliederversammlung und das Finanzamt gerüstet.

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Über die Autorin 7
Danksagung 7

Einführung 19

Über dieses Buch 19

Konventionen in diesem Buch 19

Törichte Annahmen über den Leser 20

Was Sie nicht lesen müssen 20

Wie dieses Buch aufgebaut ist 20

Teil I: Der gemeinnützige Verein - etwas ganz Besonderes 20

Teil II: Die Praxis der Vereinsbuchführung 20

Teil III: Der Jahresabschluss - Berichterstattung für die Mitgliederversammlung, das Finanzamt und andere 21

Teil IV: Der Top-Ten-Teil 21

Symbole, die in diesem Buch verwendet werden 22

Wie es weitergeht 22

Teil I Der gemeinnützige Verein - etwas ganz Besonderes 23

Kapitel 1 Von Steuern befreit 25

Abgrenzung gemeinnütziger Verein - Betrieb/Unternehmen 25

Der Zweck formt den Verein 25

Die Eintragung macht´s 26

Wann ein Verein gemeinnützig ist 26

Grundsätzliche Steuerbefreiung/-begünstigung 28

Weitergabe der Mittel eines Fördervereins 29

Beschaffung der Mittel 30

Kapitel 2 Ordentliche Buchhaltung im Verein 31

Gesetzliche Vorschriften 31

Voraussetzungen für die Eintragung ins Vereinsregister 31

Alles, was Recht und Ordnung ist 31

Steuerfreiheit durch Steuergesetze 32

Rechenschaftsberichte für Mitglieder und Dritte 33

Eigeninteresse an Transparenz 33

Kapitel 3 Grundwissen Buchführung 37

Allgemeine Anforderungen 37

Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung 37

Die zwei Gebote 38

Sieben abgeleitete Regeln 39

Aufbewahrungspflichten 42

Unterlagen, die aufbewahrt werden müssen 42

Unterschiedliche Aufbewahrungsformen 42

Verschiedene Aufbewahrungsfristen 43

Kapitel 4 Gewusst wie - das Grundlagenwerkzeug 45

Buchführungs- und Bilanzierungspflicht 45

Die unterschiedlichen Buchführungssysteme 46

Die einfache Buchführung 46

Die kameralistische Buchführung 47

Die doppelte Buchführung 47

Darstellung des Vermögens und des Erfolgs 50

Bewertung von Vermögensgegenständen 51

Aufbau einer Vermögensübersicht 52

Erfolg 54

Kontenarten 56

Teil II Die Praxis der Vereinsbuchführung 61

Kapitel 5 Die wichtigsten Steuerarten für Vereine 63

Vereinsbuchhalter leisten Eindrucksvolles 63

Die bedeutenden Vereinssteuern oder die Bedeutung von Steuerfreiheit 64

Über Steuern im Allgemeinen und die Gerechtigkeit 65

Ertragsteuern besteuern die Überschüsse 65

Umsatzsteuer 68

Grund- und Grunderwerbssteuer 73

Erbschaft- und Schenkungsteuer 74

Vergnügungs- und Lotteriesteuer 74

Kapitel 6 Die Tätigkeitsbereiche gemeinnütziger Vereine oder das "Vier-Säulen-Prinzip" 75

Die Einnahmen - steuerfrei oder steuerpflichtig? 76

Steuerbar oder nicht steuerbar - das ist die Frage 76

Was sagt die Satzung? 76

Die Ausgaben gehören auch dazu 77

Der ideelle Bereich 79

Wirtschaftliche Geschäftsbetriebe 81

Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe 82

Vermögensverwaltung 86

Zweckbetriebe 88

Kapitel 7 Kontenrahmen und Kontenplan 99

Der Rahmen macht´s 99

Aufbau eines Kontenrahmens 100

Kontenklassen 101

Kontengruppen 101

Konten 101

Ein- und Unterteilung der Erfolgskonten (Ausgaben und Einnahmen) 102

Die gängigsten Kontenrahmen 103

Spezialkontenrahmen für Vereine 103

Kapitel 8 Typische Geschäftsvorfälle im Verein 113

Der satzungsmäßige Rahmen 113

Vom Geschäftsvorfall zum Buchungssatz 115

Jedes Jahr aufs Neue - die Eröffnungsbuchungen 116

So läuft´s im Jahr - Buchungen im laufenden Geschäftsjahr 120

Ohne sie geht´s nicht - Beiträge und Aufnahmegebühren 120

Gemischte Nutzung und geteilte Ausgaben 121

Spenden gefällig? 123

Von Tennishallen und Tennisplätzen 128

Kurse auch für Nichtmitglieder - steuerfrei 130

Anschaffungen - was lange hält, ins Anlagevermögen 132

Wer - wo - was? Vereinszeitschriften und Homepages wissen mehr 133

Noch ist alles da - Vorschuss und Geldtransfer 136

Wenn einer eine Reise tut, . . . 138

Es lebe der Sport 141

Essen und Trinken hält die

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