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Hier finden Sie alle Fakten, damit Sie auch nach der Reisekostenreform korrekt abrechnen und die einzelnen Posten fehlerfrei buchen. Das Buch geht mit zahlreichen Beispielen auf die Reisekostenabrechnung für Arbeitnehmer und Unternehmer ein und berücksichtigt auch umsatzsteuerliche Aspekte. So ist der Band ein unverzichtbarer Helfer für Buchhalter, Steuerberater und Unternehmer.

Inhalte:

Neuregelung der Auswärtstätigkeiten.
Hauptbetriebsstätte bei Unternehmern.
Inlands- und Auslandsreisekosten.
Kombinierte Reisen: Trennung betrieblicher und privater Kosten.
Alles zur Entfernungskostenpauschale 2014 und zur doppelten Haushaltsführung.
Arbeitshilfen online:

Formulare für die Reisekostenabrechnung.
Reisekostenpauschalen, BMF-Schreiben, Gesetze.
e-Learning: z. B. Berufliche Auswärtstätigkeit.

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Vorwort

Neuregelung der Auswärtstätigkeiten

Inlandsreisekosten bei Selbstständigen und Unternehmern

Abgrenzung zwischen auswärtiger Tätigkeit und Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb
Fahrtkosten
Mehraufwand für Verpflegung
Übernachtungskosten
Nebenkosten bei einer Auswärtstätigkeit
Mehrere Auswärtstätigkeiten an einem Tag
Verpflegungsmehraufwendungen nach Ablauf von drei Monaten
Worauf es bei der Dreimonatsfrist ankommt
Wie Reisekosten bei einer Fahrtätigkeit abgerechnet werden
Auslandsreisekosten bei Selbstständigen und Unternehmern

Betrieblicher Anlass bei Auslandsreisen (Nachweis)
Übersicht: Aufwendungen, die steuermindernd geltend gemacht werden können
Fahrtkosten können bei Auslandsreisen geltend gemacht werden
Mehraufwand für Verpflegungskosten bei Auslandsreisen
Übernachtungskosten im Ausland
Nebenkosten bei Auslandsreisen
Abgrenzung bei Arbeitnehmern: Geschäftsreise oder Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte

Wann und wo der Arbeitnehmer seine erste Tätigkeitsstätte hat
Abgrenzung zwischen erster Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeiten
Ortsfeste betriebliche Einrichtung des Arbeitgebers
Fahrten zu einem Sammelpunkt bzw. zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet
Inlandsreisekosten bei Arbeitnehmern (Reisekostenerstattungen)

Reisekostenabrechnung bei Arbeitnehmern
Fahrtkostenerstattung bei Arbeitnehmern
Erstattung des Verpflegungsmehraufwands
Gestellung von Mahlzeiten durch den Arbeitgeber
Ermittlung der Verpflegungspauschale bei gemischten Reisen/Veranstaltungen
Erstattung von Übernachtungskosten
Erstattung von Nebenkosten
Besonderheiten bei längerfristigen Auswärtstätigkeiten
Auslandsreisekosten bei Arbeitnehmern (Reisekostenerstattung)

Reisekosten, die der Unternehmer seinem Arbeitnehmer steuerfrei erstatten kann
Erstattung der Fahrtkosten bei Auslandsreisen
Erstattung von Verpflegungsmehraufwendungen bei Auslandsaufenthalten
Erstattung der ausländischen Übernachtungskosten
Erstattung von Nebenkosten bei Auslandsreisen
Abrechnung von Reisekosten mit dem Auftraggeber

Kombinierte Reisen: Trennung der betrieblichen und der privaten Kosten

Aufteilung in einen betrieblichen und einen privaten Anteil ist zulässig
Kostenübernahme für eine gemischte Dienstreise durch den Arbeitgeber
Private Mitveranlassung bis 10 % (Bagatellgrenze)
Sprachkurse im Ausland
Entfernungspauschale 2014

Grundsätze bei der Ermittlung der Entfernungspauschale
Wie die Entfernung zur Betriebsstätte ermittelt wird
Auswirkungen durch die Wahl der Verkehrsmittel
Anwendung der pauschalen 1-%-Methode
Ermittlung der abziehbaren Kosten mithilfe eines Fahrtenbuchs oder durch Schätzung
Kombinierte Nutzung von Pkw und öffentlichen Verkehrsmitteln
Abzug der tatsächlichen Kosten bei Behinderung
Fahrgemeinschaften
Sammelbeförderung durch den Arbeitgeber
Fahrten zwischen Betriebsstätten/Arbeitsstätten
Pauschale Lohnsteuer bei Erstattung der Entfernungspauschale
Fahrtkosten bei einem Vollzeitstudium und bei Bildungsmaßnahmen sind voll abziehbar
Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale
Doppelte Haushaltsführung

Betriebliche/berufliche Veranlassung einer doppelten Haushaltsführung
Übersicht über die abziehbaren Aufwendungen
Prüfschema doppelte Haushaltsführung
Doppelte Haushaltführung auch bei Wegverlegung des Hauptwohnsitzes
Eigener Hausstand an dem Wohnort, der der Mittelpunkt der Lebensinteressen ist
Umfang, in dem Verpflegungskosten geltend gemacht werden können
Aufwendungen für Fahrten zwischen dem eigenen Hausstand und dem Beschäftigungsort
Abzug der angemessenen Kosten für eine Unterkunft am Beschäftigungsort
Einrichtung der Zweitwohnung am Beschäftigungsort
Umzugskosten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung
Gestaltung einer doppelten Haushaltsführung
Stichwortverzeichnis

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